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Factoring ist eine Art der Finanzdienstleistung, die für die Betriebsmittelfinanzierung von Unternehmen geeignet ist. Der Factor wird Inhaber von den Forderungen seines Klienten (auch Factoring-Kunde, Anschlusskunde, Anwender, oder Anschlussfirma genannt) gegenüber dessen Abnehmer, auch Debitor genannt. Der Unternehmer verkauft fortlaufend seine Forderungen aus Lieferungen und Leistung an eine Factoringgesellschaft gegen sofortige Zahlung des Kaufpreises. 

Full-Service Factoring

Finanzierung, Versicherung der Forderungsausfälle und Debitorenmanagement sämtliche Aspekte des Factorings in einer Dienstleistung vereint. 

Ausschnittsfactoring

Dabei können bestimme Kundengruppen wie Schnellzahler im Vorfeld der Zusammenarbeit vom Factoring ausgeschlossen und unnötige Kosten gespart werden.

Stilles Factoring

Manchmal kann die Dienstleistung auch nur als stilles Factoring eingesetzt werden. Das wird manchmal notwendig, wenn vor allem große Unternehmen ihren Lieferanten lange Zahlungsziele von 60 oder 90 Tagen vorgeben und diesen dann auch noch durch generelle Abtretungsverbote den Zugang zu Liquidität erschweren. Debitoren werden nicht über die Abtretung der Forderungen an einen Factor informiert. Bei Bedarf können Factoringunternehmen auch einzelne Debitoren bestimmter Branchen im stillen Factoring abwickeln, alle anderen dann jeweils im offenen Verfahren. Generell ist die Zusammenarbeit im stillen Factoring jedoch durch ein besonderes Vertrauensverhältnis gekennzeichnet, denn der Factor kann nicht einfach beim Debitor anrufen und die Echtheit der Forderungen nachprüfen. Factoring ist als Dienstleistung in vielen Branchen einsetzbar, aber nicht überall - während zum Beispiel das Baugewerbe aufgrund der Gewährleistungsfrist nur schwer abbildbar ist, sind Verarbeitendes Gewerbe, Personaldienstleister, Transportgewerbe, IT-Unternehmen, Druckereien oder auch Großhandel klassische Kundengruppen. 

Der Unternehmer erhält einen sofortigen Liquiditätszufluss durch den Verkauf seiner Forderungen. Er muss nicht warten, bis der Debitor die ausstehenden Rechnungen begleicht, sondern bekommt rund 80 Prozent der Summe innerhalb von zwei Werktagen ausgezahlt. Die restliche Summe dient als Sicherheitseinbehalt für den Fall, dass der Debitor die Rechnung kürzt und wird abzüglich einer Gebühr ausgezahlt, wenn der Factor die Rechnungssumme erhalten hat. Ein Unternehmer kann auf diese Weise Rechnungen seiner Lieferanten zeitnah begleichen und so im Einkauf Skonto realisieren. Im Gegenzug kann er seinen Kunden längere Zahlungsziele einräumen, was ihm einen Wettbewerbsvorteil verschafft. Factoring ist eine umsatzkongruente Finanzierung - der Unternehmer profitiert davon nicht nur im Fall von steigenden Umsätzen, sondern auch bei saisonalen Schwankungen wie beispielsweise in der Konsumgüterbranche. 

Neben der Finanzierung übernimmt der Factor auch das Ausfallrisiko der Forderungen (echtes Factoring). Jedes Unternehmen sollte gerade in der aktuellen Wirtschaftslage eine Kreditversicherung haben. Gegenstand einer Warenkreditversicherung ist der Versicherungsschutz gegen Ausfälle von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. Man spricht auch von Forderungsausfallversicherung. Bei einem Ausfall von beispielsweise 5.000 Euro muss ein Unternehmen mit einer Umsatzrendite von fünf Prozent Mehreinnahmen von 100.000 Euro erzielen, um diesen Schaden wieder auszugleichen. Hier sichern sich Factoringgesellschaften durch den Abschluss einer Warenkreditversicherung im Hinblick auf den jeweiligen Debitor ab. Für jeden Debitor wird ein Ankaufslimit vergeben, bis zu dessen Höhe der mögliche Forderungsausfall durch die Warenkreditversicherung abgedeckt ist. Wird nun ein Debitor zahlungsunfähig, so trägt der Factor dieses Risiko. 

Outsourcing des Forderungsmanagements ist ein weiterer Vorteil für den Einsatz. Dazu gehört neben der Debitorenbuchhaltung auch das Mahnwesen. Der Factor verbucht sämtliche Ausgangsrechnungen und stellt seinen Kunden eine taggenaue Debitorenbuchhaltung zur Verfügung. Sollte doch einmal ein Debitor nicht bezahlen, betreibt die Factoringgesellschaft das Mahn- und Inkassowesen. Factoringkunden sparen durch die Auslagerung Zeit und Geld.

Factoring ist dank seiner Funktionsweise und zahlreichen Vorteile für Mittelständler ein wichtiger strategischer Baustein der Unternehmensfinanzierung und ergänzt die klassischen Instrumente wie den Bankkredit perfekt. Während jedoch beim Kredit zusätzliche Sicherheiten hinterlegt werden müssen, ist das beim Factoring nicht der Fall. Das macht diese Dienstleistung auch für junge Unternehmen interessant 

• Sofortige Liquidität
• Absicherung von Forderungsausfällen
• Keine Stellung von Sicherheiten
• Stärkung der Verhandlungsposition bei Banken
• Entlastung im Debitorenmanagement
• Einkaufsvorteile durch Realisieren von Skonti
• Wettbewerbsvorteile durch längere Zahlungsziele für Kunden
• Bilanzverkürzung und damit höhere Eigenkapitalquote
• umsatzkonkruente Finanzierung
• Fortlaufende Informationen über Debitoren 
  

- Vantargis AG

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